Türkiye kripto kazanç vergi düzenlemesi taslakta; mevcut durumda GVK / KVK eski hükümleri uygulanıyor.
Vergi kategorileri
- Ticari kazanç (GVK m.37): Sürekli, organize alım-satım. Aylık 50+ işlem yaygın eşik.
- Serbest meslek kazancı (GVK m.65): Faaliyetin ticari olmadığı durum.
- Arızi kazanç (GVK m.82): Yılda 1-2 kez işlem. 2024 için 87.000 TL üzeri vergiye tabi.
- Kurum kazancı (KVK): Şirket kasası kripto işlemleri.
Zarar mahsubu (GVK m.74)
- Aynı yıl içinde kâr-zarar ofset.
- Sonraki 5 yıla taşıma mümkün.
- Sahte borsa kaybı: savcılık + adli bilişim raporu + vergi dairesi belgelendir.
- Vergi dairesi inceleme 3-6 ay.
2025 düzenleme bekleyen riskler
- Sermaye kazancı vergisi (gelişmiş ülkelerde %15-25 yaygın).
- Stopaj (kaynak vergisi).
- Stake / yield ödülleri ek gelir.
- Retroaktif uygulama? — düşük olasılık ama bekleyen yıl 2024 kazancı için risk.
Risk yönetim stratejisi
- Tüm işlemleri kayıt altına al (CSV: borsa, tarih, miktar, fiyat).
- Likidite dönüşümünde (TL'ye çekiş) belge.
- Yıllık beyanname öncesi mali müşavir ile risk değerlendirme.
- Yüksek hacimli işlemde (1M TL+) ön bilgi (özelge) talebi.
- Yurt dışı borsa kullanımı: TCMB'ye bildirim (5K USD üzeri).
Sıkça sorulan sorular
Kripto kazanımı beyan etmezsem ne olur?
Vergi denetimi (Maliye Risk Analiz) tetiklenirse: ödenmeyen vergi + cezai faiz + vergi ziyaı cezası (1 kat). Kasıt varsa kaçakçılık (3 kat). 2025 düzenleme sonrası geriye dönük uyum sorgusu olabilir.
Sadece HODL ettim, satmadım; vergi var mı?
Hayır, "realized" kâr olmadıkça vergi yok. Stake / yield ödülleri ise gelir kategorisinde — alındığı tarih + fiyatla beyan.
Yurt dışı borsa Türkiye'de denetlenir mi?
Borsa hayır; sizin işlemleriniz evet (TC vatandaşı global vergiye tabi). TCMB bildirimleri ve yurt dışı hesap beyanları ile takip ediliyor.
Sahte borsa zararını düşebilir miyim?
Evet, savcılık + adli bilişim + bilirkişi raporu paralel gerek. Vergi dairesi başlangıçta itiraz edebilir; idari yargılama yoluyla kazanılıyor.
Kripto ile evlenme aldıysanız vergi var mı?
Hediye olarak gelmişse veraset ve intikal vergisi. Ticari ilişki ise gelir vergisi. Net belirsiz; ön özelge önerilir.
İlgili mevzuat
- 6493 sayılı Kanun — Ödeme ve menkul kıymet; KVHS uyum çerçevesi.
- 5549 SK — MASAK kripto bildirim ve uyum.
- BDDK 2021/30 — Ödemelerde kripto kullanım yasağı.
- SPK Kripto Tebliği — Kripto ihraçları (taslak süreçte).
- KVK + GVK — Kripto kazanç vergilendirme çerçevesi.