Kripto dolandırıcılığı zararını vergi matrahından düşürmek için: (1) Savcılık kararı (takipsizlik veya mahkûmiyet), (2) Bilirkişi raporu, (3) Banka dekontları, (4) Kripto cüzdan ekran görüntüleri.
Hangi vergi tipinde mahsup?
- Gerçek kişi gelir vergisi (GVK m.74) — diğer ticari kazançlar.
- Tüzel kişi kurumlar vergisi (KVK m.16) — gelir hesabına gider.
Evrak listesi
- Banka dekontu / SWIFT ekran görüntüsü.
- Kripto cüzdan transaction hash'i.
- Whatsapp/Telegram yazışma ekran görüntüleri.
- Savcılık şikâyet dilekçesi + dosya numarası.
- Adli bilişim raporu / bilirkişi raporu.
- Karşı tarafın IBAN'ının fail olduğu yönünde tespit.
Süreç ne kadar?
- Savcılık takipsizlik / iddianame: 6-18 ay.
- Vergi mahsubu beyanı: Yıl sonu beyanname öncesi.
- Vergi dairesi inceleme: 3-6 ay.
Sahte borsa zararı ihtilaflı mı?
Evet, vergi dairesi "ticari mantık" ararken sahte borsa zararı kötüye kullanım iddiasıyla reddedilebilir. Bu nedenle savcılık dosyası kritik.
Mahsup yapılırsa geri ödenir mi?
Vergi avansı ödediyseniz iade edilir; vergi borcu varsa mahsup edilir. Ancak vergi dairesi inceleme süresinde geçici tahsilat olabilir.
Bilirkişi raporu hangi alanda?
Adli bilişim ve mali müşavir bilirkişi paralel; biri saldırı, biri parasal kayıp. CHFI / EnCE belgeli adli bilişim + SMMM mali müşavir önerilir.
Kripto kazancından zarar mahsubu sınırlı mı?
Şu an Türkiye'de kripto kazançları için ayrı vergi düzenlemesi taslakta. Mevcutta ticari/serbest meslek kazancı kategorisinde değerlendirilir.
5 yıl önceki kayıp düşülebilir mi?
Hayır; gelir vergisinde 5 yıl mahsup limiti vardır; kayıp aynı yıl beyanında düşülmeli, sonraki 5 yıla taşınabilir.
İlgili mevzuat
- TCK m.158/1-f — Bilişim sistemiyle nitelikli dolandırıcılık.
- 5549 SK — MASAK kripto bildirim, hesap blokesi.
- Kripto Varlık Hizmet Sağlayıcı Tebliği — TCMB / SPK düzenlemeleri.
- BDDK 2021/30 — Ödemelerde kripto kullanım yasağı.
- HMK m.400-405 — Tespit; on-chain delil sabitleme.